БЕСПЛАТНАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ:
Россия
Москва и область
Санкт-Петербург и область
Многоканальная бесплатная горячая линия

Москва и МО +7 (499) 110-35-21
С-Петербург и ЛО +7 (812) 334-11-75
Бесплатный звонок по России

Оплат взаимозачетом в кудир усн

Возможно провести как полный, так и частичный зачет взаимных требований. Полный зачет можно осуществить в случае, если встречные однородные требования одинаковы в суммовом выражении. Довольно часто возникает иная ситуация, когда требования различны и зачет может быть проведен на сумму наименьшей задолженности (частичный зачет). В этом случае обязательство, по которому предъявлено наибольшее требование, частично сохраняется, а обязательство, по которому предъявлено меньшее требование, прекращается в полном объеме.

Пример. Фирма «А» имеет задолженность перед фирмой «Б» по оплате товаров, поставленных по договору купли-продажи на сумму 100 000 руб. «Б» имеет перед «А» встречную задолженность по оплате работ на сумму 60 000 руб. По заявлению фирмы «А» стороны приняли решение провести зачет взаимных требований 5 апреля 2011 г.

После проведения зачета обязательство фирмы «А» перед фирмой «Б» сохраняется в сумме 40 000 руб. Обязательство фирмы «Б» перед фирмой «А» в сумме 60 000 руб. погашено полностью.

Взаимозачет при усн юридических лиц: образец

При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН. Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат.

Например, допустим взаимозачет − за аренду. На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку.

Важно отнестись с большим вниманием и аккуратностью к такой операции, как отразить взаимозачет в книге доходов и расходов. Налоговики могут легко организовать доначисления, если все нужные документы не будут правильно оформлены.

Если организация оплатила в счет долга за другую организацию, книга доходов и расходов должника при этом не заполняется до факта погашения долга новому кредитору.

Заключение

Законодательство не запрещает организациям производить расчеты между собой путем заключения неденежных сделок для погашения задолженностей перед кредиторами при недостаточности денежных средств на расчетном счете.

Однако, налоговики не советуют злоупотреблять с взаиморасчетами, договорами цессии и отступными, потому что активность организации в этой области привлечет пристальное внимание налоговой инспекции.

Вызвано недоверие к таким сделкам со стороны государства тем, что ввиду отсутствия оплат, проходящих через расчетный счет организации, затрудняется контроль за финансовыми операциями фирмы.

Кроме того, налогооблагаемая прибыль предприятия уменьшается, что тоже не нравится налоговым органам.Если же руководитель все-таки принимает решение о заключении неденежных сделок, то стоит соблюсти правила их оформления и отражения в КУДиР.

  • Внимание

    Общие сведения

  • Основные правила проведения зачета взаимных требований
  • Отражение в бухгалтерском и налоговом учете (проводки)
  • Часто задаваемые вопросы
  • Взаимозачет при УСН доходы

Поэтому возникает необходимость разобраться, что такое 1с 8 2 и как правильно документально оформлять взаимозачет при УСН доходы юридическим лицам. Налогоплательщики, которые одновременно являются дебитором и кредитом в отношении другу друга могут использовать следующие варианты взаимного расчета:

  1. Производить перечисление денег согласно с условиями договора.
  2. Заключить соглашение о сконтрации.

Взаимозачет достаточно часто очень удобен для контрагентов, если не учитывать ошибки, которые иногда допускают участники подобных операций. Одной из таких ошибок является срок, который устанавливается в отношении выполнения договорных обязательств.

При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН. Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат.

Например, допустим взаимозачет − за аренду. На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку. Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) — распространённый способ неденежных расчетов.При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента.

Поэтому в налоговом учете зачет считается оплатой по договору.Доход и расход при УСН учитывают на дату прекращения обязательств участника сделки.

Платеж через третье лицо

Одним из способов оплаты долгов по договорам поставки или оказания услуг служит платеж через третье лицо. Суть операции заключается в том, что руководитель организации просит некую компанию оплатить посредством перевода денежных средств ее долг предприятию, которое оказала ей услугу или поставило продукцию. Третья компания оплачивает этот долг, и при этом организация становится должником третьей компании. Но обязательства по исходному договору поставки считаются прекращенными только после того, как организация погасит свои обязательства перед третьей компанией. При этом рассчитаться с этой третьей компанией организация может уже и неденежным способом. При оплате долгов со счета третьего лица упрощенцы должны понимать, что внимание налоговых органов к таким операциям им обеспечено. Важно отнестись с большим вниманием и аккуратностью к такой операции, как отразить взаимозачет в книге доходов и расходов. Налоговики могут легко организовать доначисления, если все нужные документы не будут правильно оформлены. Если организация оплатила в счет долга за другую организацию, книга доходов и расходов должника при этом не заполняется до факта погашения долга новому кредитору.

См. также

перевод долга между юридическими лицами

Взаимозачет в усн доходы минус расходы книга учета ⋆ Citize

Часто бывают такие ситуации, когда одно и то же лицо является и поставщиком на фирме, и их покупателем. В этом случае гораздо удобнее производить, например, обмен услугами. Например, за установку программного обеспечения на все компьютеры фирмы, создать поставщику сайт. Такая сделка будет называться бартер.

Если у контрагентов есть задолженности друг перед другом, то тогда можно «перекрывать» эти долги. Деньги по «долговым» договорам не перечисляются, а между контрагентами заключается соглашение. Такая операция называется взаимозачёт.

Но в бухгалтерии каждая операция должна иметь «проводки» и документальное подтверждение. А если фирма работает на «упрощёнке»?..

Бартер при УСН

В законодательстве бартер указан как договор мены. То есть, заключая договор с поставщиком нужного товара, можно заключить с ним договор на покупку у Вас нужного ему товара. Лучше всего заключать такие договора на равноценные партии товаров.

Тогда и бартер будет легче проводить по бухгалтерскому учёту и «сдача» или «долг» не будут висеть в документах. Договор мены должен заключаться в письменной форме, где обе стороны являются и продавцами и покупателями.

Поэтому к бартеру применяются правила договора купли-продажи.

Составить договор мены (бартера) не сложно. Можно скачать из интернета типовой договор и переделать его под конкретную ситуацию. Но не стоит забывать, что в договоре обязательно должно быть указано:

  • Все важные характеристики обмениваемого путём бартера товара. К ним относятся – качество, количество, ассортимент, наименование;
  • Важным моментом является цена – необходимо указать полную стоимость товара. Если цена в договоре мены (бартера) не будет указана, то при возникновении разногласий, товар будет признана равноценным;
  • Сроки обмена товарами также нужно указать. Лучше всего чтобы сроки передачи и получения совпадали. Это и безопаснее и надежнее.
  • Момент перехода права собственности на товар. Чаще всего, право собственности переходит от продавца к покупателю в момент передачи товара.

На что нужно обратить внимание при составлении договора и расчетах:

1. Можно заключать договор мены (бартера) не только на обмен товарами, но можно и на обмен работами или услугами. В этом случае будет смешанный договор.

2. Если предприятие использует УСН, и выплачивает налог от доходов, то для вычисления дохода необходимо использовать рыночную стоимость передаваемого товара на день передачи.

3. Если же на предприятии используется форма УСН «Доходы минус расходы», то для них не выгодно списание товара. Здесь необходима сумма расхода к вычету. Этой суммой будет – стоимость товара по договору мены (бартеру). Но, для того чтобы такой расход зачли в налоговой инспекции, необходимо соблюдение нескольких условий:

  • Эти расходы должны соответствовать списку, который указан в статье 346.16 Налогового Кодекса;
  • Товары должны иметь экономическую ценность для компании;
  • Сделка должна подтверждаться документами – то есть должен быть заключённый договор и накладная о поставке товара;
  • Должно быть подтверждение, что расходы оплачены – то есть другая сторона тоже получила товар.

4. Дата списания расходов зависит от того, какой именно товар был приобретён по бартеру. Если товары для перепродажи – то по мере их реализации, материалы – в день поставки, основное средство – в день ввода его в эксплуатацию и равными долями в течение следующего календарного года.

Взаимозачёт при УСН

Взаимозачет отличается от бартера тем, что проводится он по двум договорам и между контрагентами существуют денежные задолженности. Это не сделка, как бартер, это зачёт взаимных обязательств.

Взаимозачёт производится тогда, когда:

  • Обязательства между сторонами являются однородными. Чаще всего – это денежные обязательства.
  • Обязательство превратилось в задолженность. То есть при поставке товара, работы или услуги, не был произведён расчёт.

Лучше всего проводить взаимозачёт, составив документ – акт взаимозачёта. Такой акт должен содержать обязательство, которое засчитывается, подписи сторон и печати. Готовый бланк такого акта можно скачать в интернете или, он должен быть, в бухгалтерской программе, которую используют на предприятии.

При использовании формы УСН «Доходы», в доходах отражается стоимость товара, работы или услуги, по которой была погашена задолженность. Датой учёта дохода считается дата подписание акта.

При использовании формы УСН «Доходы минус расходы», стоимость зачтённой услуги списывается в расходы только после подписания акта взаимозачёта. Не стоит забывать, списывать в расходы товары для перепродажи или основные средства, необходимо в особом порядке.

Бартер лучше всего использовать при одноразовом обмене товарами. Если же с контрагентом установились прочные деловые отношения, то использовать акт взаимозачета намного проще. К тому же по бартеру списывается рыночная стоимость товаров, работ или услуг, в то время, как по взаимозачёту – указанная в акте.

Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:

Бартер и взаимозачёт при УСН обновлено: Декабрь 13, 2016 автором: Все для ИП

Источник: http://vse-dlya-ip.ru/nalogi/usn/barter-vzaimozachyot

Источник: https://citize.ru/vzaimozachet-v-usn-doxody-minus-rasxody-kniga-ucheta.html

Виды задолженности, при которой взаимный зачет не производится

ГК РФ регулирует правовые отношения, возникающие на основании хозяйственных, имущественных и гражданских и прочих договоров. Установлен ряд операций, в отношении которых взаимный зачет требований не производится. В состав операций включаются:

  • Сделки, по которым окончился срок исковой давности. В отношении финансовых претензий определяется срок давности, исчисляемый 3 годами.
  • Обязательства о пожизненном содержании лица.
  • Назначение алиментов по определениям судов или по взаимному согласию, закрепленному нотариально.
  • Выплаты в возмещение вреда, причиненного здоровью.

При возникновении у одной из сторон задолженности из запрещенных законодательством перечня и проведение процедуры взаимного зачета операция является ничтожной с правовой точки зрения. Зачет не будет считаться законным, что влечет последствия, включая налогового характера. Читайте также статью: → «Учет сомнительных затрат и долгов в бухгалтерском учете».

Взаимозачет при усн доходы минус расходы

Организациями составлен двусторонний акт, подтверждающий взаимозачет задолженностей на сумму 29 500 руб.

Инфо

Особенностью взаимозачетов является отсутствие движения денег по банковским счетам. Тогда как погашение кредиторской и дебиторской задолженности происходит полностью или частично. Законные основания Основным нормативным актом, который регулирует вопрос о взаимном прекращении обязательств, является Гражданский кодекс.

Порядок признания доходов и расходов утвержден Налоговым законодательством.

(договор поставки N 46/П от 04.06.2010, накладная N 448 от 18.06.2010). Покупная стоимость этих товаров — 60 000 руб. (договор N 208 от 26.05.2010, накладная N 208 от 26.05.2010). ООО «Василек» выполнило ремонтные работы для ООО «Ромашка» стоимостью 30 000 руб. (договор подряда N 57/10 от 11.06.2010, акт сдачи-приемки выполненных работ от 17.06.2010). 07.07.2010 ООО «Василек» и ООО «Ромашка» подписали соглашение о зачете взаимных требований на сумму 30 000 руб. Остальную сумму долга — 60 000 руб.

ООО «Ромашка» ООО «Василек» Генеральный директор: Директор: Налоговый учет при зачете На дату заключения соглашения (получения уведомления) о зачете вы должны отразить доходы от реализации ранее отгруженных покупателю товаров (работ, услуг) в размере погашенной задолженности. После того как вы отразили доходы от продажи товаров при зачете, вы можете списать в расходы их покупную стоимость, если применяете «доходно-расходную» УСНО.

Предприятие «Икс» на основании договора от 20.04.2014 отгрузило ИП Свиридову К. Л. продукцию согласно с накладной от 01.05.2014. Общая сумма за товар с учетом НДС (30 тыс. руб.) составила 330 тыс. руб. В свою очередь ИП Свиридов К. Л. на основании договора от 20.02.2014 провел маркетинговые исследования для предприятия «Икс». Акт выполненных работ был подписан сторонами 01.06.2014. Общая сумма за услуги с учетом НДС (21,6 тыс. руб.) составила 141,6 тыс. руб.

  1. Реквизиты документов, подтверждающих возникновение задолженности.
  2. Общую сумму долга сторон контрагентов, с отображением НДС.
  3. Сумму задолженности, что погашается путем взаимозачета с выделенным НДС.

Акт сконтрации должен быть подписан уполномоченными представителями организаций. Если подписать документ обеими сторонами договора невозможно, тогда заинтересованное лицо может направить контрагенту уведомление о зачете претензий.

273

Важно

НК РФ. То есть учитывать как доход, так и расход.Но имейте в виду: если вы согласитесь с позицией налоговиков, они могут потребовать играть по их правилам и дальше. То есть учитывать некоторые расходы по кассовому методу, аналогичному методу для налога на прибыль. Например, списывать покупную стоимость товаров только после их реализации, а не в момент оплаты и оприходования.

Доходы и расходы могут быть признаны и иным способом. А взаимозачет как раз и является тем самым иным способом. Таким образом, на дату проведения зачета взаимных требований у организации возникает и доход, и расход.

Зачет и «упрощенка» частично совместимы «Упрощенцы» также считают свои доходы и расходы кассовым методом. Но, как мы уже сказали, он отличается от кассового метода для налога на прибыль. Цитируем закон. «Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (кассовый метод).

Полученная прибыль признается налогоплательщиками в день подписания акта (ст.346.17 НК РФ). При этом погашение дебиторской задолженности покупателя считается доходом продавца независимо от того, какой именно способ налогообложения он избрал. Как следствие в книге учета доходов и расходов необходимо сделать соответствующее отображениеполученной суммы долга, которая была выплачена контрагентом.

Чтобы было понятнее, как осуществляются бухгалтерские проводки в этом случае необходимо рассмотреть конкретный пример.При расчете единого налога при упрощенке за полугодие бухгалтер «Альфы» учел в составе расходов стоимость списанных материалов (120 000 руб.), в составе доходов – выручку от реализации услуг (120 000 руб.

) и отразил эти суммы в книге учета доходов и расходов за полугодие. 1 июля: Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51– 80 000 руб. – перечислен остаток задолженности за материалы. При расчете единого налога при упрощенке за девять месяцев бухгалтер учел в составе расходов остаток стоимости списанных материалов в сумме 80 000 руб.

и отразил ее в книге учета доходов и расходов за девять месяцев. В учете «Гермеса» сделаны следующие проводки. 2 марта: Дебет 62 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»» Кредит 90-1– 200 000 руб. – отражена выручка от реализации материалов; Дебет 90-2 Кредит 41– 120 000 руб. – списана стоимость материалов при продаже.

25 НК РФ это не имеет значения. Чего нельзя сказать об «упрощенке». Кассовый метод для налога на прибыль и кассовый метод для «упрощенки» — не одно и то же. Поэтому одинаковая операция в разных режимах отражается по-разному. Взять хотя бы взаимозачет. Для налога на прибыль он приравнен к оплате. Однако в упрощенной системе есть свои особенности.

Цитируем закон.

  • 1

    Внимание

    ОСНО: НДС

  • 2 УСН
  • 3 ЕНВД
  • 4 ОСНО и ЕНВД

Порядок расчета налогов при проведении зачета взаимных требований зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. ОСНО: налог на прибыль Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления, то в результате взаимозачета у нее не возникнет ни доходов, ни расходов. Это связано с тем, что взаимозачет является одним из способов оплаты полученных товаров (работ, услуг).

Организация может письменно заявить своему контрагенту о зачете (ст. 410 ГК РФ). Для этого достаточно наличия взаимной денежной задолженности.

Внимание

Документом, извещающим о зачете в данном случае, может быть как заявление, так и письмо, или уведомление (извещение). Заявление о проведении взаимозачета контрагенту лучше отправить заказным письмом с уведомлением.

Если при возникновении спора организация не докажет, что контрагент получил это заявление, зачет встречного обязательства может быть признан недействительным (п.

Заключение

Другими словами, должник погашает финансовые обязательства перед второй стороной договора без применения денежных средств.К таким расчетам относятся:

  • взаиморасчет;
  • цессия;
  • отступное.

В рамках одного обязательства допускается комбинирование способов погашения задолженности по договору между собой или дополнение платежами с расчетного счета. Например, часть суммы должник гасит денежными средствами, а остаток – по договору взаиморасчётов.Неденежные расчеты оформляются только после того, как будет исполнен предмет договора по сделке.

Нельзя, например, зачесть стоимость услуги, которая будет оказана только в следующем месяце.Организации, применяющие упрощенную систему, как известно, ведут налоговый учет на основании Книги учета доходов и расходов (КУДиР), внося в этот налоговый регистр записи по совершаемым сделкам.

На основании какого документа бухгалтер осуществляет списание долга при проведении одностороннего взаимного зачета? При проведении операции взаимного зачета в одностороннем порядке используется универсальный документ – бухгалтерская справка. В документе описывается основание проведения зачета, используемые формы (заявление и прочие), подтверждение факта вручения уведомления партнеру, обоснование даты погашения задолженности.

Вопрос №5.

Как можно произвести операцию по взаимному зачету, если у одной из сторон истек срок исковой давности проведения отгрузки? Законодательство запрещает производить зачет по операциям с истекшим сроком давности.

Но не стоит торопиться.

Предлагаем вначале выяснить, когда законодательство разрешает оформить зачет взаимных требований, а когда запрещает.

Прежде всего зачет взаимных требований возможен, если между сторонами имеются взаимные задолженности (ст. 410 и 411 ГК РФ). Другими словами, контрагент должен быть для вас одновременно и поставщиком (продавцом, подрядчиком), и покупателем (заказчиком).

Кроме того, для проведения взаимозачета обязательно наличие хотя бы двух договоров между сторонами.

Теперь приведем прочие условия, необходимые для проведения взаимозачета требований.

Первое условие — требования по договорам должны быть однородными. Так, однородными будут обязательства, когда два партнера должны друг другу деньги. Если же один партнер должен перечислить деньги, а другой, скажем, выполнить какие-то работы, требования не являются однородными. И в этой ситуации взаимозачет невозможен.

Второе условие — срок исполнения по обязательствам должен наступить к моменту взаимозачета. Отметим, что если срок погашения обязательства в договоре не указан либо определен моментом востребования, проведение взаимозачета также разрешается. Об этом — статья 410 ГК РФ.

Если же срок оплаты хотя бы по одному договору не наступил, с проведением взаимозачета придется подождать до окончания указанного срока.

— если по заявлению другой стороны к требованию подлежит применению срок исковой давности и указанный срок истек;

— о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью;

— о взыскании алиментов;

— о пожизненном содержании.

Также взаимозачет запрещается в некоторых иных случаях, предусмотренных законом или договором.

В марте при расчете налога на прибыль бухгалтер «Альфы» учел в составе расходов стоимость списанных материалов (169 492 руб.), в составе доходов – выручку от реализации услуг (101 695 руб.). В учете «Гермеса» сделаны следующие проводки.

2 марта: Дебет 62 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»» Кредит 90-1– 200 000 руб. – отражена выручка от реализации материалов; Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»– 30 508 руб. – начислен НДС с выручки от реализации материалов.

  1. Односторонний взаимозачет
  2. Двусторонний зачет
  1. В доходы, отражаемые в результате проведения взаимозачета, включается вся сумма выполненных работ, оказанные услуг, по которым срок выполнения наступил, вне зависимости от наличия, например, субподрядных работа и расходов.
  2. При наличии встречной задолженности в разных суммах, зачет производится на меньшую сумму. В доходы в этом случае включается не вся сумма реализации, а сумма, соответствующая встречной задолженности, на которую производится зачет взаимных требований.
  3. Остаток задолженности в случае, если зачет произведен на сумму меньшую, чем сумма реализации, отражается в доходах по УСН в момент оплаты или погашения задолженности другими способами.

Внимание

В этот же день компания перечислила в бюджет НДФЛ в сумме 26 000 руб. (200 000 руб. × 13%). Таким образом, в разделе I книги учета надо сделать следующие записи: — на выдачу аванса по зарплате в сумме 100 000 руб.; — на выдачу зарплаты в сумме 74 000 руб. (100 000 — 26 000); — на перечисление НДФЛ в сумме 26 000 руб. Бухгалтер отразил эти суммы в графе 5 раздела I (см.

  • на основании чего возникла задолженность;
  • сумму, дату проведения взаимозачета.

Взаимозачет при усн юридических лиц: образец

При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН. Книга учета доходов и расходов (пример взаимозачета, цессии и отступного, оформленных в КУДир, можно найти в открытых источниках) отражает соответствующие операции по факту полученных доходов и понесенных затрат.

Например, допустим взаимозачет − за аренду. На УСН доходы минус расходы предприятия часто оформляют такую сделку. Взаимозачет (как отражается в КУДир смотрите ниже) — распространённый способ неденежных расчетов.При УСН доходы организации признаются на день зачисления денежных средств на расчетный счет или внесения в кассу предприятия, приобретения нового имущества или услуг как погашение задолженности контрагента.

Поэтому в налоговом учете зачет считается оплатой по договору.Доход и расход при УСН учитывают на дату прекращения обязательств участника сделки.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *